¿Está dividido entre la elección de registrar una Corporación C o una Corporación S? En caso afirmativo, aquí hay diferencias y similitudes entre C Corporation y S Corp. En primer lugar, es importante señalar que, según las reglas del IRS, la corporación C es la corporación estándar (o predeterminada). La corporación S es una corporación que ha elegido un estatus fiscal especial con el IRS y por lo tanto tiene algunas ventajas fiscales.
Ambas estructuras comerciales obtienen sus nombres de las partes del Código de Rentas Internas bajo las cuales pagan impuestos. Las corporaciones C pagan impuestos según el Subcapítulo C, mientras que las corporaciones S pagan impuestos según el Subcapítulo S. Para elegir el estado de corporación S al formar una corporación, se debe presentar el Formulario 2553 ante el IRS y cumplir con todas las pautas de la corporación S. Estas son algunas de las similitudes compartidas por las corporaciones C y las corporaciones S:
Las similitudes entre S Corporation y C Corporation:
una. Protección de responsabilidad limitada
Las corporaciones ofrecen protección de responsabilidad limitada, por lo que los accionistas (propietarios) generalmente no son personalmente responsables de las deudas y responsabilidades comerciales. Esto es cierto si se grava como una corporación C o una corporación S.
b. Entidades legales separadas
Las corporaciones (corporaciones C y corporaciones S) son entidades legales separadas creadas por una presentación estatal.
C. Llenando documentos
Los documentos de formación deben presentarse ante el estado. Estos documentos, generalmente llamados Artículos de incorporación o Certificado de incorporación, son los mismos independientemente de si elige pagar impuestos como una corporación S o una corporación C.
d. Estructura
Las corporaciones S y C tienen accionistas, directores y funcionarios. Los accionistas son los dueños de la corporación, pero es la corporación la dueña del negocio. Los accionistas eligen la junta directiva. La junta supervisa y dirige los asuntos de la corporación y la toma de decisiones, pero no es responsable de las operaciones diarias. La junta elige a los funcionarios para administrar los asuntos comerciales diarios.
mi. Formalidades societarias
Las leyes de corporaciones estatales no hacen distinción entre corporaciones C y corporaciones S cuando se trata de responsabilidades de cumplimiento. Todas las corporaciones están obligadas a seguir las formalidades y obligaciones corporativas internas y externas, como la adopción de estatutos, la emisión de acciones, la celebración de asambleas de accionistas y directores, el mantenimiento de un agente registrado y una oficina registrada, la presentación de informes anuales y el pago de tarifas anuales.
Las diferencias entre S Corporation y C Corporation:
1. Fiscalidad
Para los propietarios de pequeñas empresas que evalúan las corporaciones S frente a las corporaciones C, la decisión generalmente se reduce a cómo quieren que se trate a la corporación a efectos del impuesto federal sobre la renta.
Corporaciones C: Las corporaciones C son entidades sujetas a impuestos por separado. Presentan una declaración de impuestos corporativos (Formulario 1120) y pagan impuestos a nivel corporativo. También enfrentan la posibilidad de doble tributación si los ingresos corporativos se distribuyen a los dueños de negocios como dividendos, que se consideran ingresos sujetos a impuestos personales. El impuesto a las ganancias corporativas se paga primero a nivel corporativo y nuevamente a nivel individual sobre los dividendos.
2. Corporaciones S
Los cuerpos S son entidades de transferencia de impuestos. Presentan una declaración federal informativa (Formulario 1120S), pero no se paga impuesto sobre la renta a nivel corporativo. En cambio, las ganancias/pérdidas del negocio se “transfieren” al negocio y se informan en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. Cualquier impuesto adeudado es pagado a nivel individual por los propietarios.
3. Impuestos sobre la renta de las personas físicas
Tanto con las corporaciones C como con las corporaciones S, el impuesto sobre la renta personal se debe tanto sobre cualquier salario extraído de la corporación como sobre cualquier dividendo recibido de la corporación.
4. Propiedad corporativa
Como se indicó anteriormente, las leyes de corporaciones estatales no hacen distinción entre corporaciones S y corporaciones C. Pero el Código de Rentas Internas impone varias restricciones sobre quiénes pueden ser accionistas para que la corporación califique para ser una corporación S.
Los cuerpos S están restringidos a no más de 100 accionistas, y los accionistas deben ser ciudadanos/residentes de EE. UU. Las corporaciones C no tienen restricciones de propiedad.
6. Propiedad: Las corporaciones S no pueden ser propiedad de corporaciones C, otras corporaciones S (con algunas excepciones), LLC, sociedades o muchos fideicomisos.
7. Existencias: Las corporaciones S pueden tener solo una clase de acciones (sin tener en cuenta los derechos de voto), mientras que las corporaciones C pueden tener múltiples clases.
Ventajas de una Corporación S
Nivel único de impuestos:
- La principal ventaja de las corporaciones S sobre las corporaciones C es que una corporación S no paga un impuesto sobre la renta a nivel corporativo. En esencia, cualquier distribución de ingresos a los accionistas solo se grava a nivel individual.
- 20 por ciento de deducción de ingresos comerciales calificados
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 otorgó a los accionistas de corporaciones S elegibles una deducción de hasta el 20 por ciento de los «ingresos comerciales calificados» netos.
- Traspaso de pérdidas
- Las pérdidas de una corporación S se transfieren a sus accionistas, quienes pueden usar las pérdidas para compensar los ingresos (sujeto a las restricciones de la ley fiscal).
Desventajas de una Corporación S
- Número limitado de accionistas
- Una corporación S no puede tener más de 100 accionistas, lo que significa que no puede cotizar en bolsa y limita su capacidad para obtener capital de nuevos inversionistas.
- Los accionistas deben ser individuos (con algunas excepciones) y ciudadanos o residentes de los EE. UU. Esto también dificulta que una corporación S obtenga financiamiento de capital, particularmente porque los fondos de capital de riesgo y de capital privado tienden a ser accionistas no elegibles.
- Acciones preferentes no permitidas
- Para ser elegible para el estado de corporación S, la corporación no puede tener diferentes clases de acciones. Algunos inversionistas quieren preferencias a las distribuciones u otros privilegios. Una corporación S no puede proporcionar eso.
Restricciones de transferencia
La mayoría de las corporaciones S restringirán la capacidad de sus accionistas para vender o transferir sus acciones. Eso es para asegurarse de que no terminen con un accionista no elegible que hará que el IRS termine su estado de corporación S. Esto hace que sea más difícil para los accionistas de una corporación S salir de la corporación.
Ventajas de la Corporación C
- Número ilimitado de accionistas
- No hay límite en el número de accionistas que puede tener una corporación gravada bajo el Subcapítulo C.
- Sin restricciones de propiedad
- Cualquiera puede poseer acciones, incluidas las entidades comerciales y los ciudadanos no estadounidenses.
- Sin restricciones en las clases.
- La corporación AC puede emitir más de una clase de acciones, incluidas acciones con preferencia a dividendos y distribuciones.
- Tasa impositiva máxima más baja
La ley de reforma tributaria de 2017 redujo la tasa del impuesto corporativo a un 21 por ciento fijo y eliminó el impuesto mínimo alternativo. Incluso con la ligera reducción de las tasas del impuesto sobre la renta personal, esta tasa es inferior a la tasa máxima del impuesto personal (que actualmente es del 37 por ciento).
Más opciones para obtener capital
Debido a que el Subcapítulo C del código tributario no impone las mismas restricciones a la propiedad que el Subcapítulo S, es más fácil para una corporación C obtener financiamiento de capital.
Desventajas de una Corporación C
La principal desventaja de la corporación C es que paga impuestos sobre sus ganancias y los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos, lo que significa que las ganancias de la corporación se gravan dos veces.
En conclusión;
Dado que ahora es legal que una Corporación C sea propietaria de una Corporación S, es muy importante que evalúe sus opciones antes de tomar esta decisión.
